Bir şirketin sahibi veya bir yatırımcı küçük bir işletmeye nakit yatırdığında, bu katkı şirketin nakit akış tablosuna kaydedilmelidir. Katkının amacı - örneğin şirketi finanse etmeyi amaçlayan nakit - hesap özetinin neresinde görüneceğini belirler.
Katkılar
Mali tablolarda "katkılar" terimi, şirket sahiplerinin işe koyduğu sermayeyi ifade eder. Bu, kurucuların birikimlerinden elde edilen başlangıç parası, erken yatırımcılardan gelen tohum veya risk sermayesi veya hisse senedi satışından elde edilen gelir olabilir. Katkılar, borç alınan parayı değil, öz sermaye yatırımcılarından gelen parayı temsil eder.
Nakit akışları
Nakit akış tablosu, nakitin şirkete girip çıkmasını izler. Nakit akışlarını üç kategoride gruplandırır: operasyonlar, yatırım ve finansman. Operasyonel nakit akışı, müşterilere satışlar yoluyla işletmenin kendisi tarafından üretilen nakittir. Yatırım nakit akışları, şirket varlıklarına harcanan nakit, bu tür varlıkların satışından elde edilen nakit ve menkul kıymetler veya başka bir şirketteki hisse senedi gibi yatırımlardan elde edilen nakdi içerir. Finansman nakit akışları, şirketin varlıklar için ödeme yapmak üzere parayı sermaye yatırımcılarından veya borç verenlerden aldığı yerle ilgilidir.
Finansman
Bir işletme sahibinin bir işletmeye sermaye katkısı, o kişi için bir yatırımı temsil eder. Ancak iş açısından katkı finansmandır, bu nedenle nakit akışı tablosunda bir finansman nakit akışı olarak görünecektir. Benzer şekilde, şirket sahiplerine herhangi bir sermaye iadesi veya onlara herhangi bir kâr dağıtımı da bir finansman nakit akışı olarak görünecektir.
Nakit Olmayan Katkılar
Şirket sahipleri nakit olmayan katkılarda bulunabilir ve yapabilirler. Bir mal sahibi, mülkiyeti işletmeye ait bir mülke devretmişse veya ekipmanla katkıda bulunmuşsa, bunlar da katkı olarak sayılır. Bununla birlikte, nakit akış tablosu yalnızca nakit katkıları sayar. Nakit olmayan katkıların değeri, şirketin öz sermaye tablosunda (ve bilançonun öz sermaye bölümünde) katkıda bulunulan sermaye olarak görünecek, ancak nakit akış tablosunda görünmeyecektir.